2025年小规模纳税人税收优惠政策解读

 

一、增值税

l 季度普票30万以内，免增值税；

l 季度普票超过30万，全额按1%征税；

l 专票+普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票的税率征税；

l 专票+普票超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

 

二、企业所得税

l 年应税所得额不超过300万，实际税负：5%；

l 年应税所得额超过300万，税率为：25%；

l 小微企业：年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额X25%X20%，所以小微实际税负5%。

 

三、附加税

l 小规模、个体户六税两费依旧减半征收；

l 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。