日前，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会第五次会议政府工作报告提及，2022年将实施多项以减负纾困为目标的税收优惠新政，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

 

▌减税新政一：小规模纳税人免征增值税

 

对小规模纳税人阶段性免征增值税。

 

小规模纳税人的增值税免征额度，之前是从年度120万提高到了180万，预计这次会提高到240万或300万，甚至有可能一步到位提高到小规模纳税人的销售额上限500万元！至于“阶段性”的范围估计是1-2年，大概率在2023年末之前都可以享受这项超强政策红利。

 

▌减税新政二：小微企业所得税优惠力度加大

 

对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分 , 再减半征收企业所得税。

 

小微企业应纳税所得额100万元至300万元部分，之前的实际优惠税率是10%，本次两会提出“再减半征收”， 实际优惠税率将降到5%。

 

通俗的举例，如果是一个小微企业应纳税所得额是300万元，那么它在2022年企业所得税应纳税额是12.50万元（100*2.5%+200*5%），实际税负已经是低到4.17%！

 

▌减税新政三：研发费用加计扣除比例提高

 

加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从 75%提高到100%。

 

对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，这相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。

 

研发费用加计扣除一直是政府支持企业创新的一个重要税收政策手段，本次两会进一步加大企业创新激励力度，将科技型中小企业加计扣除比例从 75%提高到100%。

 

▌退税新政四：增值税留抵税额大规模退税

 

综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。

 

优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

 

重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

 

增值税留抵税额即企业按期增值税进项税额抵减销项税额的余额，一般用于下一期的销项税额抵扣。

 

长期的增值税留抵实际上是对企业的一个资金占压，所以这次两会把留抵退税作为为企业提供现金流支持的政策之一。

 

本次新政明确优先安排小微企业，如果小微企业目前有存量留抵税额，一定要在税务政策公布后第一时间提交退税申请。